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年末了,财务人调账的5个基本方法,必收!


又到年末了,今天给小伙伴们带来的是会计调账的5个基本方法,一起学起来吧!
1、追溯调整法

追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策时,如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策,并以此对相关项目进行调整。即,应当计算会计政策变更的累积影响数,并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。
追溯调整法的运用,首先,累计影响数;第二,进行相关的账务处理(调账),对留存收益(包括法定盈余公积,法定公益金,任意盈余公积及未分配利润,外商投资企业还包括储...
2022-11-28

跨年发票六大常见问题

1、当年支出次年度才取得发票,如何税前扣除?
答:企业当年实际发生的相关成本、费用,如因特殊原因未能及时取得有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额核算;但在汇算清缴时,需补充该成本、费用的有效凭证。
特殊情况:企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
2、过了汇算清缴期的应扣未扣,能税前扣除吗?
答:对企业发现...
2022-11-28

企业有一笔确实无法支付的应付款,注意4个涉税问题!

疑问一
企业有一笔无法支付的应付款,确实无法支付了,如何账务处理?
答复:
转为“营业外收入”。

疑问二
企业有一笔无法支付的应付款,确实无法支付了,若是转为收入是否需要缴纳增值税?
答复:
不属于增值税应税项目,不需要缴纳增值税。
参考:
按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号公告,以下简称“28号公告”)第十条的规定,企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的...
2022-11-28

注意!会计收到这8种发票不能报销!一律退回!

作为一个初入职场的财务人员,很多时候会遇到一些难以区分是否可以报销的费用发票,区分不清楚也会导致给企业带来一定的税务风险!
今天小编专门为大家总结和整理了不能报销的发票类型,如果你有遇到的话,一定要拒收!
一、适用税率错误的
比如一般纳税人销售不动产,应该开具9%税率的发票,但开出来的发票税率是13%,此时,这张发票就是不能作为有效凭证的。
二、虚开发票
顾名思义就是没有实际发生业务却开具了发票,属于违规发票,不仅不能作为有效凭证,还可能会面临被相关部门处罚的风险。...
2022-11-25

无论签什么合同,这句话记得一定要写上!


很多财务人的工作不仅限于记账报税,越来越重视合同的签订。但记住,只要签合同一定要加上这句话!就算手写也要加上,今后会省很多麻烦,避免吃亏!。
01
签合同加上这句话
否则吃大亏!
签订合同时,建议加上这句话:“本合同生效起,如任何一方违约,守约方为维护权益向违约方追偿的律师费、公证费、鉴定费、保全费和诉讼费等一切费用由违约方承担。”
这句话可以有效降低对方违约所造成的经济损失,但同时,本公司若违约,也需要承担相关的费用。
02
合同签的好<...
2022-11-23

应收账款债权转让

请问一
应收账款债权转让,是否属于企业所得税上的资产转让?答复:是的属于资产转让。参考:根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二条规定,“本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产,存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产,以及债权性投资和股权(权益)性投资”。请问二
应收账款债权转让,是否需要缴纳增值税?答复:...
2022-11-21

【收藏】个人所得税值得关注的46个风险点!


1.企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式,对本企业雇员营销业绩进行奖励(包括实物、有价证券等)。2.企业向内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用。3.企业出资金为内部职工(除个人投资者外)支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财意性支出。4.企业在成本费用科目中列支,以各种形式给内部员工的不免税福利(暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费)。5.企业出资购买房屋和其他财产,将所有权资记为企业员工(除个人投资者和投资者家庭成员外)。6.企业其他人员(除个人投...
2022-11-18

签名、盖章、按手印,哪个风险大?用错后果很严重!

签名、盖章、按手印,哪个风险大?会计人一定要清楚,千万别弄错了!
01签名在现实生活中,名字是公民的符号,是公民意志与人格的形式表现。签名应注意二个问题:一是有人除了身份证上的法定姓名外,可能还有多个供他人称呼的名字,比如小名、乳名、别名、曾用名等,从法律角度考虑,使用法定姓名之外的名字有引发争议的可能,需进一步证明名字与行为人等同;二是现在社会流行艺术签名,一个识别不出字眼的签名在法律上又如何明确行为人身份?故清晰可识别的签名是法律的必备要素。02盖章在民事活动中,盖私章的也不计其数,与签名相比...
2022-11-16

税务问题的答案,其实都在税务政策里!


我们物业公司出租门头房,目前租赁期限已到,由于租户损坏房屋设施,我们按照协议约定没收了租房的保证金1万元,请问是否需要给租户开票?是否需要缴纳增值税?答案在政策里:1、《中华人民共和国增值税暂行条例》(2009版) 规定:第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。2、《中华人民共和国增值税暂行条例》(...
2022-11-14

财务管理必须懂的10个财务知识

首先要能看懂利润表、现金流量表和资产负债表这三张表,这是基础。其中资产负债表提供的是资产负债和权益在某时点的信息,损益表现金流量反映的是期间发生额之类。在此建议不需要关注所有信息,抓住重点就行,也不要只看数字,要看数字背后的东西。01
货币资金
不仅要看余额,还要看发生额,每个月现金的流入流出情况对经营者来说是很重要的,要有资金计划,充分利用资金,不能有闲置,更不能短缺;
02
投资
投资知道的知识当然是越多越好,就是普通人也应该都知道点,但投资相关的金融财务知识实...
2022-11-10

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