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18个税种的纳税期限,一文集齐!

 一、增值税
纳税期限:1.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。2.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。3.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者1...
2022-03-14

没签合同,交不交印花税?

印花税是对经济活动中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税。
印花税历史悠久,最早开始于1624年的荷兰。现行《中华人民共和国印花税暂行条例》于1988年开始实施。《印花税法》2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过,中华人民共和国主席令第八十九号公布,《印花税法》将于2022年7月1日开始执行,届时1988年8月6日国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》同时废止。所以,我们目前执行的还是暂行条例。没签合同,到底交不交印花税?这个问题其实很简单,就是看暂行...
2022-03-04

财政部明确了! 禁止个人代理记账!


那么个人可以代理记账吗?
对于这个问题,财政部给出了明确的答复:个人承接办理代理记账业务属于违法。
问题:我在8家个体和2家小规模单位负责会计工作,个体每月给300元工资,小规模每月500元工资。我这样合法吗?
财政部会计司回复:
1.《中华人民共和国会计法》第三十八条规定:“会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。”第三十九条规定:“会计人员应当遵守职...
2022-03-02

企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年,退休金会有什么差距吗?

企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年,退休的时候哪一种方式的养老金更高,哪一种方式去缴纳会更加的划算?
一般来说:企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年,退休后的养老金还是有一定差距的。除非缴费年限、缴费基数、退休时间地点等所有因素都一致,退休后的养老金才有可能一致,但是发生这种事件的概率的可能性微乎其微。
大家可能会陷入一个误区,认为实际缴费年限相同,退休后的养老金就一定相同,这种想法是错误的。因为影响养老金的因素不止缴费年限一个,对于企业参保和个人参保来说,它们属于两种不同的缴费方式...
2022-03-01

企业稳岗扩岗以工代训补贴如何进行财税处理?


企业稳岗扩岗以工代训补贴如何进行财税处理?
我们公司收到了2021年企业稳岗扩岗以工代训补贴,会计科目怎么处理?是所得税申报怎么填报。
解答:
企业稳岗扩岗以工代训补贴,本质上还是政府补助,属于与收益相关的补助。
一、会计核算
1.收到补贴:
借:银行存款
贷:其他收益
2.实际用于支付员工等:
借:应付职工薪酬-工资等
贷:银行存款等
说明:会计处理也可以按照“净额法”处理,直接冲减成本费用。
二、...
2022-02-25

企业将房屋无偿提供给政府使用,企业所得税如何处理?


企业将房屋无偿提供给政府使用,企业所得税如何处理?
《企业所得税法实施条例》第二十五条规定:
企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业将房屋无偿提供给政府使用,属于企业无偿提供了“租赁服务”,按照上述规定企业所得税需要视同销售确认应税收入。
同时,根据财税(2016)36号附件1第十四条规定:“下列情...
2022-02-25

误区:一般纳税人只要取得免税农产品的发票,就可以抵扣9%的增值税!

取得免税农产品发票就能抵扣9%增值税?
今天有客户咨询,她属于一家一般纳税人超市企业,由于经营销售的需要购买了鸡蛋,取得的发票税率栏是免税字样,她跟我说超市也可以抵扣9%的增值税。答复
不一定。财务人员切记不要片面的认为一般纳税人只要取得免税农产品的发票,就可以抵扣9%的增值税!这样理解是错误的。注意
1、若是从自产自销的合作社购买的鸡蛋,取得的发票税率栏是免税字样,则超市可以抵扣9%的增值税。2、若是从批发零售的单位购买的鸡蛋,取得的发票税率栏是免税字样,则超市不可以抵扣9%的增...
2022-02-25

我们两家公司是总分公司关系,相互之间经常调拨货物,增值税需要视同销售吗?

我们两家公司是总分公司关系,相互之间经常调拨货物,增值税需要视同销售吗?答复:总分公司相互之间经常调拨货物,增值税是否需要视同销售,主要是看看总分公司是否在同一个县(市),若是在在同一个县(市)而且移送到收货方后对外销售货物,则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨比如用于收货方内部使用等的不需要视同销售。参考:1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)第四条第三项的规定,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,除相关...
2022-02-20

两家公司是总分公司关系,相互之间无偿借款金额较大,增值税需要视同销售吗?

我们两家公司是总分公司关系,相互之间无偿借款金额较大,增值税需要视同销售吗?答复:是的,需要视同销售贷款服务,需要缴纳增值税。原因就是总公司与分公司在增值税上是两个独立的主体,无偿借款需要视同销售。参考:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定:下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(二)单...
2022-02-20

叠加享受优惠如何计算?教你个速算“小方法”

梳理可享受的企业所得税税收优惠,是企业所得税汇算清缴的一项重要内容,尤其是对既可以享受项目所得减半征收企业所得税,又可以享受企业所得税优惠税率的企业来说,如何计算叠加享受减免税优惠金额,进而准确计算应纳税额,是一项重点、难点工作。
  其实,掌握一定的“小方法”,企业就能比较快速地得出结果。
案例
  甲公司从事国家鼓励的产业项目,2021年度的资产总额、从业人数均符合小型微利企业条件,纳税调整后所得为400万元。其中,300万元是符合减半征收条件的花卉种植项目所得。甲公司以前年度...
2022-02-18

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