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税务筹划的基本方法,税务筹划的特点

作者: 发布于:2020-1-8 15:08:21 点击量:

税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律,法规(税法及其他相关法律,法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

  企业进行税务筹划的基本方法:

  1、筹备税基。税基是决定经营者税赋高矮的另一关键要素。对税基开展筹备,既能够实现税基的最小化,还可以通过对税基实现時间上的安排,即在递延纳税、征收率、减免税等方面得到税后工资权益。

  2、筹备征收率。征收率是决定经营者税赋高矮的关键要素之一。通常情况下,征收率低,应纳税所得额少,税后工资权益就多,所以应对征收率开展筹备,以寻求税后工资利润最大化的最低税赋点或者最好税赋点。

  3、筹备税收优惠政策。税收优惠政策是降低或免去税收负担的关键原因。通常情况下,税收优惠政策越多,税后工资权益就越大,对税收优惠政策开展筹备,能够得到税后工资最大权益。税收筹划有简有繁、大小不一,通常情况下可遵循下列程序和流程:

  4、全方位了解税收法规、法规及有关材料。在我国税收法规体系包含多种方面,既有税收征管法、企业所得税法、个人所得税法等人大常委会及其常委会制订的税收法规,做好筹备必须对在我国的税收法规体系有全方位的把握和了解。

  5、研究税收筹划环境。包含公司内部环境、环境因素,以便“量身定制”制订符合实际,能够操作的税收筹划计划方案。

  6、确立税收筹划目标。根据公司企业安全生产特点和战略定位,对税收筹划目标开展合理地精准定位,目标不仅适应需求又要求真务实,要考虑当今和长久,要服从服务于公司发展的全局,并兼具公司对风险的趋向心态和偏好。

  7、建立税收筹划计划方案。根据税法和有关政策要求,选准突破口,制订尽量详细的、考虑要素的税收筹划计划方案,符合税收筹划的特点和基本要素。税收筹划者可首先制订供自个参考的内参计划,包含将来要向经营者提供的內容和只作为自个参考的內容,如案例分析、可行性方案、税款测算等等。

  8、开展税收筹划决策。一项税款事项的税收筹划计划方案制订人可能不只1个,税收筹划者为1个经营者或一项税款事件,制订出的税收筹划计划方案因此也往往不止1个,这样,在计划方案制订出来之后,就要对税收筹划计划方案开展筛选。根据备选计划方案能够造成的最大税后工资净回报额开展排列,一起还要考虑公司风险、税款风险等要素,比较剖析,挑选出可行的最优计划方案。

  9、实施筹备计划方案,并及时意见反馈信息。通过反馈机制制度,认证实际税收筹划的结果,并为之后的税收筹划提供参考根据。

  企业进行税务筹划的特点:

  1.合法性

  公司税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内。当纳税人依据税法做出多种纳税方案时,根据资本市场中人的自利行为原则,选择税负较低的方案来实施是无可指责的,因为法定最低限度的纳税权也是纳税人的一种权利,纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋。

  2.筹划性

  由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产生的,如实现或分配净收益后才缴纳企业所得税,其滞后性使得公司税收筹划成为可能。纳税人可以在其做出决策之前,明确国家的立法意图,设计多种纳税方案,并比较各种纳税方案的不同税负,挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。

  3.目的性

  公司税收筹划的目的是降低税收支出。企业要降低税收支出,一是可以选择低税负,二是可以延迟纳税时间。不管使用哪种方法,其结果都是节约税收成本,以降低企业的经营成本,这就有助于企业取得成本优势,使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展,从而实现长期赢利的目标。


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