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企业所得税税收筹划的基本方法

作者: 发布于:2020-3-30 12:38:24 点击量:

目前我国企业对税收筹划的理解并不是很充分,相当一部分企业认为通过税收筹划并没有节省下多少开支;企业的所得税税收筹划的水平也不高。企业所得税筹划必须以尊法、守法为前提,采取优化税收方案,获取合法税收利益。

  在企业纳税申报过程中,企业所得税作为企业所需申报的主要税种,其纳税金额大小一直颇受企业经营者重视。而对于那些企业所得税税负较为沉重的企业来说,其往往会存在开展企业所得税税收筹划的迫切需求。那么,开展企业所得税筹划,其都可有哪些可行的基本方法呢?本文将带领广大企业来进行具体了解!

  1、利用税收优惠政策开展税收筹划,选择投资地区与行业

  目前企业所得税优惠以产业优惠为主、区域优惠为辅。产业优惠主要在于促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等行业;区域性税收优惠主要是指西部大开发区及民族聚居区的税收优惠。此种节税方法主要考虑了税率及税款返还。

  2、利用企业组织形式开展税收筹划

  子公司和分公司这两种企业组织形式的选择,主要是考虑分公司可以汇总纳税,而子公司单独纳税的特点。实践中对这两种组织形式的灵活适用,可以达到节税作用。此种节税方法综合考虑了税率和税基。

  3、利用折旧方法开展税收筹划

  资产是否加速折旧与企业整体税收优惠结合,可以节税。此种节税方法综合考虑了税基和税率。

  4、利用存货计价方法开展税收筹划

  存货计价方法的选择与产品市场价格相结合,可以节税。此种节税方法主要是从税基考虑。

  5、利用收入确认时间开展税收筹划

  选择收入确认政策,调节收入,可以节税。这种节税方法主要是从税基考虑。

  6、利用费用扣除标准开展税收筹划

  费用扣除的标准主要有加计扣除、全额扣除和比例扣除等三种,统筹适用费用扣除标准可以节税。此种节税方法主要是从税基考虑。

  7、利用企业重组开展筹划

  操作企业分立、合并能节税。这种节税方法综合了税基和税率。

 

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