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一般纳税人的认定标准范围

作者: 发布于:2020-4-23 9:30:17 点击量:

 一般纳税人的认定标准范围(申请一般纳税人的好处)。企业刚开始进行工商注册时,很多地区默认的公司都是小规模纳税人,那么如何脱离小规模纳税人成为一般纳税人呢?在我们公司发展中,达到标准的就属于一般纳税人。那么一般纳税人的认定标准范围有哪些呢?企业申请一般纳税人有哪些好处呢?

  一、一般纳税人认定标准范围:

  一般纳税人主要有两个方式成立,一是通过注册公司时选择注册公司类型为一般纳税人企业,二是通过年应税服务营业额超过某一限定后变更为一般纳税人,需要注意的是,成为一般纳税人后不能退回为小规模纳税人,而且当应税服务营业额达到一定数额后会强制晋升为一般纳税人企业。

  一般纳税人认定标准范围为以下几点:

  营改增试点实施以前,企业或者个体户应税服务销售额超过500万元的试点纳税人,需要向国家主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续;

  营改增试点前已经取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人不需要重新申请认定;

  营改增试点前的企业,其应税服务年销售额未超过500万元,但符合相关规定条件也可以申请成为增值税一般纳税人;

  试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的企业或者个体户,其应税劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别使用一般纳税人资格认定标准。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务且不经常发生应税行为的企业及个体户可选择按小规模纳税人纳税。

  二、什么情况下需要申请一般纳税人?

  1、考虑企业的实际需要

  当企业主要面对的客户主要为一般纳税人时,企业需要为客户开具增值税专用发票。在这种情况下,企业只能选择成为一般纳税人,否则很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售的负作用。企业申请成为一般纳税人后再进行税务筹划,后达到节税的目的。

  2、比较增值税的税负负担

  按照增值税的征收政策,小规模纳税人的征收率为3%,而一般纳税人的实际征收率会因企业的具体购销情况的不同而不同,会在3%的征收率上浮动。因此,企业应按发票额计算的毛利率进行初步的测算再对纳税人身份进一步选择。

  3、考虑企业取得增值税专用发票的难度

  按规定,一般纳税人需要取得增值税专用发票才能进行抵扣。当企业的采购供应商主要为小规模纳税人时,企业的进项只能取得普通发票或者是只能抵扣3%增值税专用发票。此时,企业的实际增值税税务负担率将高达17%。这种情况下,企业选择小规模纳税人佳。

  4、考虑税务风险

  一般纳税人在会计税务上具有严格的要求,因此税务机关对一般纳税人公司检查的频率会高于小规模纳税人。也正因为这一原因,一般纳税人公司在会计税务上严格要求执行,使得税务机关检查时发现问题的机率更小,相应的税务风险也会较小。小规模纳税人公司的优势就在于被税务机关检查的机率较小。因此,税务风险要根据各企业的实际情况进行衡量。

  5、运营中必须要一般纳税人资格

  对于建筑装饰工程类的项目,必须符合一般纳税人条件,才能开展招投标;对于天猫、京东等大型商贸平台,必须满足一般纳税人条件,才能申请入驻。

  三、申请一般纳税人有什么好处?

  1、运作公司的时候,很多合作企业需要对方开税率为17%的增值税票,申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务,扩大销售方面有着很大的作用。比如像华为、联想、惠普等,均需供应商提供17%的“增值税专用发票”,方才展开合作。

  2、一般纳税人税率一般是17%,购入的产品、材料等有增值税发票就可以进行抵扣,按抵扣后的税额交税(销项税额-进行税额)。

  3、可以享受出口退税,在国内采购并取得17%的进项增值税发票的,可以按13%退税。出口免税,免征增值税。

  4、可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势(一般纳税人是大多数企业的合作对象)。

  5、因为可以抵税、免税等,所以可以降低企业税负及税收风险(比如说:票会受到统一管理,全国联入税控系统等)。

  6、提高企业的整体形象,国家支持企业申办一般纳税人,也是企业日后发展的趋势所在,先知先行才能引领团队,让自己的企业发展更上一步。


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