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企业不小心被列入了「非正常户」怎么办?
作者: 时间:2021-12-08 点击率:206

被纳入了非正常户的企业,需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款,解除非正常状态后,才能按照正常程序提交注销申请。

如果是自然人股东,股权转让合适还是注销合适?两者来看,各有各的优缺点。

股权转让:一般只涉及个人所得税,流程比较简单;缺点是公司只是更换了股东,历史问题仍然存在,没有解决;

公司注销:不存在历史问题,但是流程较为复杂,可能会涉及企业所得税、个人所得税、增值税的处理。

不过,公司不经营准备注销的时候,发现企业还有未分配利润,这种情况要不要缴纳个人所得税呢?

企业注销如果仍有未分配利润,首先要看该公司的清算收入之后是否还有结余,有结余就要缴纳个人所得税。而个人所得税的缴纳,还要看企业是不是个人独资企业还是合伙企业,两种个人所得税的处理方法也不一样。


01 、独资、合伙制

按照《财政部税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的通知》第十六条规定,企业进行清算时,投资者应当在注销前向主管税务机关办理注销手续。清算所得应作为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税。

以上清算所得,是指企业在清算时全部资产或财产的公允价值减去各项清算费用、损失、负债、以往年度留存利润后,实缴资本的部分。在此情况下,个人独资企业为获得的利润必须缴纳个人所得税。


02 、非独资或合伙制企业

按照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》第四条,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税依据、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额为清算所得。

将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算企业清算所得。与此同时,对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润,实质上是个人从公司取得的红利性质的收入,需要按红利缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定,各项个人所得,包括:(七)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

各位老板,不要以为注销了企业就安全了,如果存在偷税漏税等违法行为,税务机关可以无限期的追责。

企业在经营过程中,一定要处理好税务问题,做好税务筹划。

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