在实际工作中，常常看到很多企业“其他应收款”中都挂着对员工个人的借款，其中一部分是为满足员工日常工作所借的备用金，还有一部分属于特殊事项支付给员工的款项。笔者结合个人所得税相关的税收政策，提醒税务机关和企业人员在年终即将结束时，对“其他应收款”个人挂账处理应予以关注。


1相关规定

《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）规定，企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购...

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理，分以下几种情况：

费用类
1发票已取得，因其他原因未能在当年度入账

例1.甲增值税一般纳税人于2015年12月修理...

根据《财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了2016D版出口退税率文库。
请出口退税企业及时登陆中国出口退税咨询网（http://www.taxrefund.com.cn/）下载更新。如需查看下载链接，请点击“阅读原文”。
安装说明第一步：点击"下载地址"，弹出"文件下载对话框"，点击"保存"，将税率库文件保存到计算机中（无需解压缩）。第二步：打开出口退税申报系统，点击"系统维护"→"代码维护"→"一键...

2016年10月1日开始“五证合一”后，企业需要跑以下工作：
存量纳税人营业执照（税务登记）发生变更，需要到工商部门办理变更手续。工商部门将收缴原税务登记证，同时核发“三证合一、一证一码”新式营业执照，换发后，证照号码将从15位升位到18位，因此，纳税人还需要前往不同部门，办理涉及更换税务登记证号码的事项：

1.换发新版“营业执照”(工商部门)
核发新营业执照后，纳税人将持有营业执照正本、副本各一份，建议申请多个副本，便于企业经营。
2.重新刻制“发票专...

增值税专用发票丢了，怎么办？别担心，按以下操作办就能搞定～～

丢专票再不必须“税务报”登声明
为方便纳税人，国家税务总局2016年7月28日发布《关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第50号），税务总局决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。本公告自发布之日起施行。《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见的通知》（国税函〔1995〕292号）同时废止。
纳税人...

前言：我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

（一）货物用于集体福利和个人消费如何处理？
答：纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转...

营改增后，发票的开具有很多新要求，其中关于发票的“备注栏”新规不断，备注栏成了新政的“万金油”。
本公众号曾经向读者推送了一份“备注栏”的“备忘录”，其后又有政策更新，所以重新发布2.0版。此外网上转发的文章中，某公众号补充的诸如会议服务必须备注会议名称和参会人数、住宿发票开具专用发票需备注住宿人姓名等（文章未载明依据），笔者并不认同，请读者自行辨别。
本文所涉及的内容均明确指出财税部门的文件依据，并增加全面营改增前的部分内容，但不收录地方口径，敬请关注。
一、预付卡业务...

税务刚刚升级新系统，简称“金税三期”，主要功能是更加强大的大数据评估及云计算。
1、评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……。增值税发票还敢虚开吗！！
2、开票软件已经增加了商品编码，单位编码还远吗！（无非是重量以克、千克计量；长度以米、千米计量；……等等），一旦有了 “单位编码 ”，大数据准确性会超出您想象，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗！！
4、商品品目由商...

企业进行零申报，想必大家都不陌生。但长时间零申报就属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，而且还存在税收风险，这是很多企业都没有想到的。那么，长期零申报到底有什么后果？请看本文详解！
要解决问题，首先要了解零申报定义！
先看其他税种零申报定义1.按照《国家税务总局流转税管理一司关于印发的通知》（国税流一函〔1997〕2号）最早对增值税零申报进行了定义，即“零申报，是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额，应纳税额为零”。
2.按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申...


岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告，但是忙归忙，一些大事要及时做好功课。我们在这里先说说年底财务最容易弄错的是哪些方面的内容，税务上如何进行通盘考虑，同时列举一下要警惕的问题。

　　年底功课第一项：检查当年的税费缴纳情况

　　对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的...